Een heffingskorting is een korting op de belasting en premies die iemand over zijn inkomen betaalt. Als werkgever verwerk je een deel daarvan elke maand al in het loon, via de loonheffingskorting. Maar alleen als je medewerker daarom vraagt.
In het kort
- De loonheffingskorting is het deel van de heffingskortingen dat jij als werkgever verrekent met de loonheffing. Vooral de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
- Je past de loonheffingskorting alleen toe als je medewerker daar schriftelijk om vraagt.
- Een medewerker mag de loonheffingskorting maar op één inkomen tegelijk laten toepassen.
- In 2026 is de algemene heffingskorting maximaal 3.115 euro en de arbeidskorting maximaal 5.685 euro per jaar, voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.
Heffingskorting en loonheffingskorting: wat is het verschil?
Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en de premies volksverzekeringen. Er zijn er meerdere, zoals de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de ouderenkorting. Hoeveel korting iemand krijgt, hangt af van zijn inkomen en zijn situatie.
De loonheffingskorting is het deel dat jij als werkgever direct verwerkt in de loonheffing. Je medewerker krijgt de korting dan elke maand, in plaats van achteraf via zijn aangifte. De loonbelastingtabellen hebben daarom een kolom met en een kolom zonder loonheffingskorting. Welke je gebruikt, hangt af van wat je medewerker heeft aangegeven.
Hoe pas je de loonheffingskorting toe?
Bij indiensttreding geeft je medewerker zijn gegevens door voor de loonheffingen. Heb je geen eigen formulier, dan gebruikt hij het Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen van de Belastingdienst. Daarop geeft hij aan of je de loonheffingskorting wel of niet moet toepassen. Bewaar dit formulier bij je loonadministratie, tot minstens 5 jaar na het jaar waarin je medewerker uit dienst gaat.
Vraagt je medewerker er niet om, dan pas je de korting niet toe. Hij houdt dan netto minder over, maar krijgt het verschil terug via zijn aangifte inkomstenbelasting. Wil hij later iets wijzigen, dan geeft hij dat schriftelijk aan jou door. Zijn verzoek blijft gelden tot hij het intrekt. Dat geldt ook voor betalingen na uitdiensttreding, zoals vakantiegeld in de eindafrekening.
Wat gaat er mis bij twee werkgevers?
Een medewerker mag de loonheffingskorting maar op één inkomen tegelijk laten toepassen. Werkt iemand bij jou en bij een andere werkgever, en passen jullie allebei de korting toe? Dan wordt er te weinig loonheffing ingehouden. Geen van beide werkgevers kent het totale inkomen. Je medewerker moet het verschil achteraf terugbetalen, en dat kan flink oplopen.
Je medewerker hoeft je niet te vertellen of hij nog ergens anders werkt. Weet of vermoed je het wel, wijs hem dan op deze regel. Je medewerker kiest zelf bij welk inkomen hij de korting laat toepassen. De Belastingdienst legt op de pagina Loonheffingskorting met AOW en pensioen of meerdere werkgevers uit hoe hij die keuze maakt.
Hoe hoog zijn de heffingskortingen?
De bedragen veranderen elk jaar. In 2026 gelden deze maximale bedragen per jaar:
- Algemene heffingskorting: 3.115 euro, of 1.556 euro vanaf de AOW-leeftijd.
- Arbeidskorting: 5.685 euro, of 2.840 euro vanaf de AOW-leeftijd.
Bij een hoger inkomen wordt de korting lager. Je hoeft dit niet zelf uit te rekenen: het zit verwerkt in de loonbelastingtabellen en in je salarissoftware.
Verschilt het per branche?
De regels zijn voor alle werkgevers gelijk. Het verschil zit in de praktijk. In de horeca, retail en andere branches met veel studenten, parttimers en bijbanen werken medewerkers vaker bij twee werkgevers tegelijk. Daar is de kans op dubbel toegepaste korting dus groter.
Veelgestelde vragen
Mag ik de loonheffingskorting toepassen zonder verzoek?
Nee, op een paar uitzonderingen na. Je hebt een schriftelijk verzoek van je medewerker nodig, met datum en handtekening. Neem het formulier daarom standaard mee in je onboarding, dan vergeet je het niet.
Kan een medewerker halverwege het jaar wisselen?
Ja. Hij geeft schriftelijk aan jou door dat je de korting moet toepassen of juist moet stoppen. Vanaf dat moment verwerk je het in de loonheffing.
Staat de toegepaste korting op de jaaropgaaf?
De toegepaste arbeidskorting staat op de jaaropgaaf. Zo kan je medewerker het controleren bij zijn aangifte.
De bedragen komen uit de cijferbijlage Tarieven, bedragen en percentages loonheffingen 2026 van de Belastingdienst. De regels staan in het Handboek Loonheffingen 2026 van de Belastingdienst. Uitleg over alle heffingskortingen vind je bij de Rijksoverheid.
Meer over foutloos verlonen lees je op onze pagina over salarisadministratie.
Deze informatie is bedoeld ter algemene oriëntatie en is geen fiscaal of juridisch advies. Check altijd de actuele bedragen van de Belastingdienst, of vraag het een expert.
