Loonheffing is de verzamelnaam voor de belasting en premies die je als werkgever over het loon van je medewerkers betaalt aan de Belastingdienst.
In het kort
- Een deel houd je in op het brutoloon van je medewerker.
- Een ander deel betaal je zelf, bovenop het loon.
- Je doet elke maand of elke vier weken aangifte loonheffingen.
- De loonheffingskorting mag maar bij één werkgever tegelijk worden toegepast.
Wat valt onder de loonheffingen?
De loonheffingen bestaan uit vier onderdelen:
- Loonbelasting en premie volksverzekeringen: deze houd je in op het loon van je medewerker. Samen heten ze de loonheffing in enge zin.
- Premies werknemersverzekeringen: zoals de WW-premie en de Aof-premie. Die betaal je zelf.
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw: de bijdrage voor de zorgverzekering. Voor de meeste medewerkers betaal je die zelf, als werkgeversheffing.
Het verschil tussen bruto en netto op de loonstrook is vooral de ingehouden loonbelasting en premie volksverzekeringen.
Hoe bereken je de loonheffing?
De Belastingdienst publiceert elk jaar loonbelastingtabellen. Daarin zie je per loonbedrag hoeveel je moet inhouden. Er zijn tabellen per maand, per vier weken en per week, en aparte tabellen voor bijzondere beloningen, zoals vakantiegeld en bonussen.
Je salarissoftware of je salarisadministrateur rekent dat normaal automatisch uit. Wat jij moet weten, is welke gegevens kloppen: het loon, de toeslagen, de vergoedingen en of de loonheffingskorting moet worden toegepast.
Loonheffingskorting
De loonheffingskorting verlaagt het bedrag dat je inhoudt. Je medewerker kiest zelf bij welke werkgever die korting geldt. Heeft hij meerdere banen, dan mag hij de korting maar bij één werkgever laten toepassen. Vraag dat bij indiensttreding schriftelijk na, bijvoorbeeld via het formulier opgaaf gegevens voor de loonheffingen.
Aangifte en betalen
Je doet aangifte loonheffingen via een loonaangifte bij de Belastingdienst, meestal per maand. Daarvoor heb je een loonheffingennummer nodig. De aangifte en de betaling moeten uiterlijk een maand na het einde van het aangiftetijdvak binnen zijn. Ben je te laat, dan krijg je een boete.
Verschilt het per branche?
De regels voor de loonheffingen zijn voor iedereen gelijk. Wat per branche verschilt, zijn de premies: de Whk-premie hangt af van je sector, en de WW-premie van het soort contracten waarmee je werkt. In branches met veel flexibele contracten, zoals horeca en uitzenden, betaal je daardoor vaak meer WW-premie.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen loonheffing en loonbelasting?
Loonbelasting is één onderdeel van de loonheffingen. In de praktijk worden de woorden vaak door elkaar gebruikt.
Moet ik loonheffing inhouden bij een vakantiekracht?
Ja. Ook bij korte dienstverbanden houd je loonheffing in. Je medewerker kan te veel betaalde belasting later terugvragen via zijn aangifte inkomstenbelasting.
Wat gebeurt er als ik een fout maak in de aangifte?
Dan corrigeer je die in een volgende aangifte. Meer over de aangifte lees je in ons artikel Wat is salarisadministratie.
Deze informatie is bedoeld ter algemene oriëntatie en is geen fiscaal advies. Check altijd de actuele regels van de Belastingdienst, of vraag het een expert.
